Por que algumas empresas concedem opções de compra de ações que são imediatamente exercíveis antes de serem adquiridas e estão sujeitas a um direito de recompra pela empresa. Algumas empresas concedem opções de ações que são imediatamente exercíveis, mas você recebe ações que ainda precisam se apossar antes de possuí-las. Até então, o estoque ainda está sujeito a um direito de recompra se o seu emprego terminar antes da aquisição. Verifique o seu contrato de subvenção se as suas opções são imediatamente exercíveis na concessão antes da aquisição e verifique os detalhes da recompra. Em algumas empresas, isso é chamado de um plano de compra de ações restrito ou opções de ações de exercícios antecipados. As opções de exercício antecipado com direito de recompra permitem que os funcionários que desejam tomar uma decisão de investimento antecipada sobre a empresa iniciem seu período de retenção de ganhos de capital mais cedo. Se você mantiver o estoque, não apenas as opções, por pelo menos 12 meses, você pagará impostos mais baixos na venda posterior. Em uma empresa privada, a desvantagem é que as ações não têm liquidez (ou seja, não são negociáveis mesmo quando adquiridas). Você pode estar segurando as ações por um período indefinido até qualquer IPO ou aquisição ou até que as ações se tornem inúteis. Quando o spread é zero ou desprezível, o exercício inicial também minimiza a chance de qualquer imposto mínimo alternativo sobre ISOs e renda ordinária para NQSOs no spread no exercício. O plano precisa permitir que você exerça suas opções imediatamente em ações, que a empresa pode comprar de volta ao seu preço de exercício (ou outro preço que seu plano especifica) se você deixar dentro do período de aquisição original. O que acontece no exercício inicial No exercício, você comprou essencialmente ações restritas. (Isso não deve ser confundido com a aquisição de títulos restritos que, de acordo com as leis de valores mobiliários, não podem ser revendidos de imediato. Para obter mais informações sobre a diferença, consulte uma FAQ relacionada.) Você deve fazer uma eleição da seção 83 (b) e arquivá-la dentro 30 dias de exercício com o Internal Revenue Service e com a sua próxima declaração de imposto. Alerta: nessa situação, você faz uma eleição da Seção 83 (b) mesmo quando você pagou o valor justo de mercado para o estoque restrito e não há desconto ou spread. Você declara que você tem zero rendimento pelo valor do imóvel recebido. Caso contrário, você deve o rendimento ordinário mais tarde na valorização das ações em valor entre compra e aquisição (ver o caso Alves v. Comissário do IRS, decidido em 1984). Tratamento tributário para exercícios iniciais A eleição essencialmente diz que você concorda em reconhecer como renda ordinária para NQSOs e como um item AMT para ISOs, qualquer spread entre o valor justo de mercado de ações e seu preço de exercício. Desta forma, a valorização futura sobre o estoque da NQSO pode ser tributada em taxas favoráveis de ganhos de capital de longo prazo na venda do estoque subjacente. Sem a apresentação oportuna da seção 83 (b) no exercício, você reconhece o rendimento no spread ao adquirir tanto ISO quanto NQSOs. Como explicado em outra FAQ. A tributação da ISO é mais complexa para opções de exercicios antecipados com uma eleição 83 (b). Para este tipo especial de ISO, o período de retenção ISO de um ano começa no exercício. Mas em uma venda antes dos períodos de retenção do ISO são cumpridos (ou seja, a desqualificação da disposição em uma venda dentro de dois anos a partir da concessão), o rendimento ordinário é o menor do spread na aquisição (o restante é o ganho de capital) ou o ganho de venda real. Situação de suas ações após o exercício O período para o direito de recompra da empresa é semelhante ao escalão ou aos horários graduados para aquisição de opções de ações tradicionais. Em troca do imposto potencialmente mais baixo na venda do estoque, você compromete dinheiro com o estoque da sua empresa mais cedo. Embora as ações não cobradas que você receba no exercício de compra possam ser mantidas em uma conta de depósito em garantia até serem adquiridas, são ações em circulação que conferem direitos de voto e elegibilidade para dividendos. Ocasionalmente, quando permitido por lei, as empresas oferecem empréstimos aos empregados para incentivar este exercício inicial. Alerta: você não precisa fazer este arquivamento para opções de estoque padrão que você pode exercer somente após a aquisição. O estoque que você recebe no exercício de opções de compra de ações não está sujeito a um risco substancial de perda que desencadeia a capacidade e precisa fazer uma eleição da Seção 83 (b). Exercício de Opções e Direitos de Apreciação de Estoque Cláusulas de Amostras Exercício de Opções e Ações Direitos de Agradecimento 6.5-1 Exercício. Exceto conforme previsto na Seção 6.5-2 ou conforme determinado pelo Conselho de Administração, nenhuma opção ou direito de apreciação de ações concedido de acordo com o Plano poderá ser exercido a menos que, no momento do exercício, o titular esteja empregado ou a serviço da Companhia e Foram empregados ou forneceram esse serviço continuamente desde a data em que a opção ou o direito à apreciação das ações foram concedidos. Salvo o disposto nas Seções 6.5-2 e 10, as opções e os direitos de valorização de ações concedidos sob. Veja todas as variações Exercício de opções e direitos de agradecimento de estoque 6.5-1 Exercício. Exceto conforme previsto na Seção 6.5-2 ou conforme determinado pelo Conselho de Administração, nenhuma opção ou direito de apreciação de ações concedido de acordo com o Plano poderá ser exercido a menos que, no momento do exercício, o detentor seja empregado ou ao serviço da Companhia e tenha Foi empregado ou presta serviço continuamente desde a data em que foi concedido o direito à apreciação de ações ou ações. Salvo o disposto nas Seções 6.5-2 e 10, as opções e os direitos de avaliação de ações concedidos de acordo com o Plano podem ser. Exercício de opções e direitos de agradecimento de ações Todos os conteúdos do leiinsider excluindo contratos da SEC são Copyright copy. 2013-2017 Yah Rah Rah, LLC. Todos os direitos reservados. 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